что такое соно налоговая
СМП и СОНО в государственных закупках: какие компании к ним относятся и какие преимущества имеют?
С 2007 года в Российской Федерации взят курс на поддержку небольших организаций и индивидуальных предпринимателей. В качестве правового закрепления преимуществ, предоставляемых этим организациям и предприятиям, 24.07.2007 принят федеральный закон №209 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Вышеуказанный нормативно-правовой акт, а именно статья 3, определяет, что к субъектам малого предпринимательства (СМП) относятся организации, соответствующие критериям, установленным упомянутым законом. Кроме того, сведения о таких предпринимателях вносятся в единый реестр.
К СМП принадлежат как юридические лица, в частности, организованные в форме акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, так и индивидуальные предприниматели.
Для того чтобы компания была занесена в реестр СМП, ей необходимо соответствовать установленным в статье 4 209-ФЗ требованиям:
СОНО расшифровывается как социально ориентированная некоммерческая организация. Определение некоммерческой организации, в том числе ее подвида социально ориентированного учреждения, приведено в федеральном законе №7 от 12.01.1996 «О некоммерческих организациях».
К числу СОНО не относятся политические партии, государственные компании и корпорации.
Подтверждение соответствия компании статусу СМП или СОНО
Для деятельности организации подтверждение статуса как таковое не требуется. Компания, работая с присущим ей успехом, просто относится или не относится к малым предприятиям в зависимости от годовых результатов.
Однако малый бизнес получает поддержку от государства. В частности, определенные преимущества предоставляются в сфере проведения государственных закупок. В этом случае подтверждение причастности к СМП необходимо, согласно требованиям законодательства.
В статье 4.1 209-ФЗ прописаны условия включения компании в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Отвечает за ведение списка Федеральная налоговая служба.
Перечень субъектов публикуется на официальном сайте уполномоченного государственного органа. Организации включаются в список на основании сведений, которыми располагает налоговая служба.
Ситуация с СОНО несколько проще. В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 13.1 7-ФЗ, некоммерческая организация подлежит государственной регистрации и регистрации в едином государственном реестре юридических лиц. Кроме того, компания имеет соответствующие записи о целях организации в уставе.
Более того, устанавливая требование об их предоставлении, заказчик нарушает положения законодательства, что грозит ему административной ответственностью.
Преимущества для СМП и СОНО при проведении государственных закупок
Как уже было отмечено, благодаря законодательной поддержке, участники государственных закупок, относящиеся к СМП и СОНО, получают ряд преимуществ, а именно:
Закупки у СМП и СОНКО по 44-ФЗ
Из нашей статьи вы узнаете:
Какие льготы установлены для СМП и СОНО при госзакупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ? По каким правилам заказчик должен осуществлять закупки у СМП (СОНО)? Есть ли какие-то нюансы? Отвечаем в нашей статье.
Кого относят к субъектам малого предпринимательства
К малому бизнесу в Российской Федерации могут быть отнесены следующие субъекты, при условии, что они соответствуют критериям, прописанным в ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ:
Определяется малое предпринимательство по следующим критериям:
Например, субъектом малого бизнеса будет считаться компания, у которой годовой доход не превышает 800 млн рублей, а численность наёмных работников составляет не более 100 человек.
Более подробно об основных и дополнительных критериях, определяющих субъекты малого предпринимательства, мы писали в статье «Критерии бизнеса в 2021 году».
Кто относится к СОНО
СОНО (СОНКО) расшифровывается как социально-ориентированные некоммерческие организации. Такая же расшифровка даётся в Федеральном законе № 44-ФЗ.
К примерам деятельности, которой занимаются такие структуры, относятся:
Если учредителями организации, занимающейся подобной деятельностью, являются государство, его субъекты либо муниципальные образования, то такая организация не будет относиться к СОНО.
Преимущества СМП и СОНО при участии в закупках по 44-ФЗ
Участие субъектов малого предпринимательства и СОНО регламентируется одними и теми же правилами. В целях поддержки малого бизнеса Федеральным законом № 44-ФЗ для таких участников предусмотрены специальные льготы. Согласно ст. 30 Федерального закона 44-ФЗ госзаказчики должны в обязательном порядке заключать контракты с СМП и СОНО. Заключить контракт можно следующими способами:
Для участия в торгах и заключения контракта потребуется квалифицированная электронная подпись. Выберите подходящий тариф самостоятельно или с помощью нашего специалиста. Подключение займёт не более одного дня.
Есть особенности и по части оплаты. Если установлены ограничения и преимущества для СМП и СОНО, то они получают деньги максимум через 15 рабочих дней после подписания с организатором торгов актов о приёмке.
Для участия потребуется предоставить декларацию. Она подтверждает, что юрлицо принадлежит к СОНО. При этом ответственность за достоверность информации несёт поставщик.
Специфика закупок у СМП и СОНО
В соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ, проводить закупки у СМП (СОНО) могут любые заказчики. Автономные учреждения и другие юрлица, не являющиеся заказчиками, заключают с СМП (СОНО) контакты о закупке только в случае, установленном ч. 6 ст. 15 Федерального закона № 44-ФЗ.
Обязательный минимум по объёму закупок у СМП и СОНКО — 15 процентов от объёма совокупного годового дохода. Максимальный объём не установлен.
Какое-либо обязательное соотношение закупок у СМП и СОНО в общем объёме законом не установлено, поэтому закупаться можно только у малого бизнеса, либо только у СОНО.
Чтобы найти выгодное предложение, воспользуйтесь услугой Астрал.Поставщик. Гибкие настройки, шаблоны для поиска, мониторинг торгов — всё в одном месте.
Процент объёма закупок у СМП (СОНО) может быть нулевым. Например, если заказчик в течение года осуществлял все закупки только у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика).
Особенности проведения закупок у СМП и СОНО:
Подготовиться к проведению закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ поможет сервис Астрал.Тендер. Мы сопроводим вас по всем этапам: подготовка документов и участие в торгах, заключение и исполнение контракта. Гибкая линейка тарифов позволит выбрать наиболее подходящий комплекс услуг.
Декларация о принадлежности к субъектам малого предпринимательства
Ранее при закупках по 44-ФЗ предприятиям и ИП, выступавшим в роли поставщиков, нужно было заполнить декларацию о принадлежности к СМП. Это один из документов, дающий право на участие в различных торгах (тендерах).
С конца 2020 года эта декларация не является обязательной. В соответствии с п. 11 Постановления Правительства РФ от 11 декабря 2014 года № 1352, для подтверждения статуса субъекта малого предпринимательства теперь достаточно информации об участнике закупок из единого реестра СМСП. Заказчики более не могут требовать от исполнителя (субподрядчика) заказа дополнительной информации или документов в качестве подтверждения их принадлежности к субъектам МСП.
Однако может получиться так, что данные о предпринимателе в реестре искажены или ещё не внесены в реестр. В подобной ситуации единственным вариантом подтверждения будет декларация СМП. Образец заполнения:
Приведённая в примере форма заполнения не является обязательной, поскольку строгих требований к форме законодательством не установлено.
Бланк декларации СМП: скачать.
Отчётность по закупкам у СМП (СОНО)
Каждая организация-заказчик должна ежегодно размещать в ЕИС отчёт по закупкам у СМП и СОНО. Если в течение года заказчик не закупал товары (работы, услуги) у СМП и СОНО, в ЕИС необходимо сформировать нулевую отчётность.
Для размещения отчёта в ЕИС установлен срок — до 1 апреля следующего года (ч. 4 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ). Если крайний день установленного срока выпадает на выходной, отчёт необходимо разместить заранее, в последний рабочий день перед этой датой. Размещение отчёта позднее 1 апреля является нарушением.
Нарушение установленных требований при размещении отчёта ведёт к ответственности в виде штрафа:
В случае представления отчётности с нарушением установленного срока или непредставления отчётности налагается штраф (ч. 3 ст. 7.30 КоАП):
Если объём закупок у субъектов малого предпринимательства и СОНО составляет менее 15 процентов от объёма годового дохода, на ответственное лицо налагается штраф в размере до 50 тысяч рублей.
СОНО (отправка налоговой отчетности)
— это клиентское приложение для заполнения и отправки форм налоговой отчетности электронным способом, на сервер Комитета государственных доходов Республики Казахстан.
Налогоплательщики РК имеют возможность сдать налоговую отчетность двумя способами:
Выберите подходящий Вам способ отправки отчетности в зависимости от перечисленного.
Если Вам больше подходит использование Кабинета налогоплательщика — используйте NCALayer с установленным модулем модуль КНП плагин.
Если вы ведете много фирм, формируете отчеты в последние дни отправки налоговой отчетности — рекомендую использовать СОНО.
Этим вы убережете себя от большинства проблем связанных с стабильностью работы серверов КНП и сохраните свои нервы.
Юн Сергей, из опыта MHelp.kz
СОДЕРЖАНИЕ:
Скачать СОНО
Последняя версия приложения ИС СОНО доступна на официальной странице Комитете государственных доходов Республики Казахстан.
Само приложение состоит из двух обязательных частей: системных библиотек и клиентского приложения.
Если скачивание с официального сайта происходит медленно или подключение нестабильное, скачайте последнюю версию приложения ИС СОНО с хранилища MHelp.kz
Инструкция по установке СОНО
Статья по установке, настройке, импорту шаблонов форм и установке ЭЦП в СОНО (2020 год) — читать.
Видео инструкция по установке СОНО в Windows 10
Скачать шаблоны форм налоговой отчетности
Устанавливайте в СОНО только те формы которые вам действительно нужны. Чем больше различных форм загружено в СОНО, тем медленней она запускается и обновляется.
Юн Сергей из опыта MHelp.kz
Скачать шаблоны форм с сервера MHelp.kz:
Скачать с сервера КГД — перейти
Все статьи посвященные использованию и решению проблем с клиентским приложением СОНО НП смотрите в специальном разделе.
СОНО и СМП это что такое: кто относится к этим статусам + торги, регистрация, особенности, примеры
Начиная с 2007 года на территории РФ начала наблюдаться тенденция поддержки индивидуального предпринимательства и ограниченных компаний. Все это подразумевается отдельной законодательной программой, которая направлена на развитие предпринимательства в России (преимущественно среднего и малого). И вот как раз с этой программой связаны термины СОНО и СМП. Давайте узнаем о том, как все это работает и для чего вообще вводилась подобная терминология.
Введение
Но для начала надо узнать что такое закон о развитии малого и среднего предпринимательства, и что он регулирует. Это 209 Федеральный закон и он вызвал уже огромное количество разных споров и ругани среди сообщества предпринимателей и бизнесменов. И споры ведутся совершенно разные:
Давайте же разберемся с тем, что это за закон и для чего он вообще был принят. Перед тем как разбираться с СМП и СОНО.
Принят этот ФЗ был еще далеком 2007 году, и с тех пор вносились неоднократные поправки. И скорее всего, количество поправок со временем будет только увеличиваться, ведь зарегулировано все не так, как предполагали законодатели. Ирония еще и в том, что некоторые натыкаются на другой Федеральный Закон. Поэтому чисто технически, ФЗ нужно идентифицировать еще и по годам, а не только по номеру. Но для обывателя это слишком громоздкая конструкция, поэтому оставим все как есть.
Путаница возникает в той части, что у интересующего нас нормативно-правового акта есть «собрат» по точно таким же номером, но регулирующий совершенно другую область.
Общий смысл введения 209 ФЗ был в том, что он является частью реализации государственной программы поддержки бизнеса. Введение этого законодательного акта позволило поменять правила регуляции малого и среднего бизнеса. Потому что до этого, весь регламент был одинаков как для крупных предприятий, так и для малого или среднего бизнеса. Что создавало большое количество проблем, ведь корпорация с заводами и 2-3 магазина продуктовых это совершенно несоизмеримые категории.
При этом, категория МСП это как раз те, кто создают многочисленные рабочие места у нас внутри страны. Следовательно, государство должно меньше давить и создавать приемлемые условия для субъектов бизнеса в этой области. Фактически, 209 Федеральный закон устанавливает регламент оказания государственной поддержки. Кроме того, регулируется:
Уже с первых страниц печатного носителя этого нормативно-правового акта законодатели жестко разграничивают коридор применения ФЗ. Иными словами, 209 ФЗ определяет понятие субъекта малого и среднего бизнеса. Этот ФЗ отчасти раскрывает вопрос получения государственных грантов, со стороны малого бизнеса. Кроме того, здесь описывается регламент взаимодействия с привлечением иностранного капитала, описывается порядок работы совместных предприятий и много чего еще.
И вот теперь самое время рассказать о том, что такое СМП.
Определение СМП
Субъект малого предпринимательства это термин, которым оперирует 209 ФЗ. Именно на субъекты малого предпринимательства и рассчитаны базовые меры поддержки. Все организации, которые соответствуют ряду выверенных критериев, могут классифицироваться в качестве субъектов малого предпринимательства. Есть 3 базовых категории критериев, по которым СМП четко выделяются из массы остальных участников:
Всё это и определяет фактический статус субъекта малого предпринимательства. Об этом надо поговорить детальнее, ведь тут не все так просто.
Итак, по ФЗ 209 статус СМП определяется для:
Кроме того, есть ряд ограничений, которые являются обязательными для определения статуса СМП. Если мы говорим о субъектах среднего бизнеса, то это 250 человек в штате максимум. И ни одним лишним сотрудником больше. Если у вас какое-то микроскопическое предприятие, то не более 15 работников в штате. Если у вас малое предприятие, то ограничительный барьер устанавливается на уровне 100 сотрудников.
С доходами тоже не все так просто. Потому что еще 5 лет назад были введены ограничений по доходности для предприятий категории СМП. В частности, если у вас среднее предприятие, то не более 2 миллиардов. Если же мы говорим о малых предприятиях, то пороговое значение это 800 млн. Ну и для микроскопических, уровень составляет 120 млн. рублей.
Кроме того, отдельная база условий установлена для разных объединений и товариществ. Чтобы они могли соответствовать статусу субъекта малого предпринимательства, или вообще получили возможность использования 209 Федерального закона, нужно несколько ключевых условий. По крайней мере, именно так дела обстояли изначально. Сегодня все условия соблюдать не придётся. Но хотя бы одному из условий соответствовать все равно придется.
Итак, ваше товарищество может быть субъектом 209 ФЗ, если у вас в участниках только объединения граждан с инвалидностью. При этом, за год численность самих инвалидов не должна быть менее 50%. Кроме того, есть правило и для оплаты труда, она не должна составлять менее 25 процентов от общего объема ФОТ для других участников.
Это одно из условий. Есть и другие. Например вы можете быть участником Сколково. В этом случае вы уже соответствуете статусу субъекта по 209 ФЗ. А еще вы можете быть в отдельном реестре компаний, которые поддерживают инновационные решения. Это тоже одно из квалифицирующих условий.
Кроме того, общество может заниматься высокими технологиями. Это тоже 1 из квалифицирующих критериев для соответствия субъекта по 209 Федеральному Закону. В этом контексте, общество должно осуществлять какие-либо научные исследования. Кроме того, сюда попадают и достижения в области селекционирования. А еще это может быть направление по внедрению компьютерных технологий или программного обеспечения.
Ну и с долями по участникам тоже условие есть. В частности, есть целая группа теневых критериев, по которым вы можете попасть в статус субъекта по этому закону. Но в целом, ограничение устанавливается на следующих условиях:
При этом, для этих ограничений есть свой перечень исключений. Например, хозяйственные иностранные товарищества сюда не входят. Общества инвалидов тоже не попадают под квалифицирующее ограничение. А еще сюда не относятся инвестиционные фонды. Для всех остальных действует общий список условий. За исключением тех ситуаций, когда можно подвести компанию или общество под теневой критерий. Но об этом нужно разговаривать очень долго и в контексте отдельной публикации.
С субъектами предпринимательства разобрались. Теперь поговорим о категориях.
Что с категориями по 209 ФЗ?
Все не так просто, как может показаться изначально. Чисто технически, если юридическое лицо занимается деятельностью хозяйственного характера и было создано не так давно, то оно будет по умолчанию в статусе микропредприятия. Сюда же включают:
Как мы уже разобрались выше, 209 ФЗ позволяет разделять хозяйства на 3 категории предприятий:
И уже для каждой категории установлены внутренние условия по доходу за 12 месяцев и по численности сотрудников в штате. Учтите и то, что доход тут является более приоритетным критерием. Этот вопрос тоже стоит рассмотреть отдельно, ведь не все поймут, как это работает.
Предположим, ваша компания по составу (количественному) сотрудников соответствует микропредприятию. Но вы в таком малом количестве штата умудряетесь зарабатывать как малое предприятие. Как же будет квалифицироваться ваш статус? Естественно, не как микропредприятие. Потому что ключевым критерием является как раз таки доход. Хоть по количеству сотрудников вы и проходите, но доход не позволяет вам получить этот статус. Потому что критерий дохода первичен. А критерий количества сотрудников вторичен.
Если вы не выполняете хотя бы одно из условий в случае с товариществами или не соответствует установленным критериям по годовому доходу и количеству сотрудников, то вы вообще субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП) быть не можете по умолчанию.
К вопросу о том, как подтверждается статус компании СМП и СОНО. Если за последние 36 месяцев ситуация поменялась, то ваш статус будет заменен в автоматическом режиме. При этом, достаточно лишь просто выйти за пределы своего диапазона, чтобы последствия не заставили себя долго ждать. Вся информация о статусе предприятия и его количественных параметрах давно есть в соответствующих базах данных. И как только будет установлен факт несоответствия, вы тут же потеряете статус, а данные будет откорректированы в правильную сторону. Изменения вступят в силу сразу после внесения корректировок в реестр.
Формально, процесс замены данных в автоматическом режиме отражает приоритет развития малого и среднего предпринимательства в РФ. Законодатели и исполнители следят за тем, чтобы сторонние компании не маскировались под МСП, получая определенное преимущество. Ведь фактически, речь о бизнесе и предпринимательстве. А это такие области, где законодательство пытаются обойти с особым усердием и упорством. Поэтому заградительные флажки расставлены буквально на каждом шагу и обойти их в большинстве случаев попросту не удается.
По сути, под действие 209 ФЗ попадает огромное количество компаний, предпринимателей и отдельных сообществ, которые могут получить преимущество. Но в чем это преимущество? Причем тут СОНО? Сейчас узнаете.
О том что такое СОНО
Социально ориентированная НКО (это некоммерческая организация) это СОНО. Традиционно, все некоммерческие организации определяются по законодательному регламенту. По общему регламенту, если выражаться точными формулировками. Вот только у некоммерческих организаций есть отдельная социальная подкатегория. Такая подкатегория и называется сложной аббревиатурой СОНО. В общей системе понятий, социально ориентированные некоммерческие организации это точно такие же компании (или юридические лица, если угодно), которые:
Отсюда мы можем сделать простой вывод о том, что СОНО это юридические лица, которые заинтересованы отнюдь не в коммерческой деятельности. Несмотря на то, что осуществлять подобную деятельность они все-таки могут.
При этом, таким образом, мы можем сделать вывод о том, что в какой-то мере СОНО это политические партии (например). А еще по какой-то малоизвестной причине СОНО называют корпорации и компании с государственным участием. Хотя они никак не могут относиться к социально-ориентированным компаниям. Фактически. Но юридически, их причисляют именно к этой категории.
Подтверждать статус компании по категории СМП надо по условиям 209 ФЗ. Если ваша компания соответствует требованиям, которые мы описывали выше, то вас внесут в соответствующий реестр. Реестром, кстати, занимаются налоговики. Кстати, в контексте СОНО, подтверждение выглядит еще проще. Фактически, все некоммерческие организации этой категории должны быть зарегистрированы в едином реестре. Естественно, должны быть соответствующие записи в уставе организации.
И для того, чтобы компания получила возможность получать преимущество в сфере государственных закупок, нужно просто определить декларацией принадлежность к СОНО или СМП. Более того, фактически, никакой документации для подтверждения этого факта даже не потребуется. Потому что вся информация автоматически запрашивается и повторяется. Так вто тут никаких отдельных документов предоставлять не придется.
Дошло до того, что заказчик не может запросить соответствующую документацию. Это создало прецедент презумпции «доверия». Фактически, за то, что кто-то выставит требование подобного характера, могут привлечь к административной ответственности. Ну а теперь кратко о том, какие же есть преимущества у компаний в статусе субъекта малого предпринимательства. И у тех некоммерческих организаций, что своей целью поставили социальную ориентацию, а отнюдь не предпринимательскую или какую-либо другую.
Какими преимуществами пользуются компании СМП И СОНО при государственных закупках?
Итак, в первую очередь сроки на оплату работы или продукции сокращается. Следовательно, это правило применяется по отношению к заказчику. Фактически, если закупка производится для юридических лиц с соответствующим статусом, то условия следующие:
Это одно из ключевых требований, которое нарушать нельзя. Это и есть одна из принудительных мер государственной поддержки. Представители СОНО или СМП получают некое определенное преимущество по срокам оплаты, перед всеми остальными участниками торгов. Но это преимущество отнюдь не единственное. Есть еще и другие.
Даже если победитель в какой-то конкретной закупке не относится к субподрядчикам, их все равно можно привлекать. И привлекают субподрядчиков как раз из пула компаний со статусом СОНо или СМП. Кстати, и это требование регламентировано в рамках действующего законодательства.
Ну и последним преимуществом является возможность проведения выделенных закупок. Да, такая возможность тоже есть. Грубо говоря, закупки можно проводить только для СОНО и СМП. Это профилированный метод поддержки, который в буквальном смысле вынуждает заказчиков выделять расходы для удовлетворения этого требования. Фактически, заказчики должны проводить процедуру закупок не менее чем в доле 15% от общего числа за последние 12 месяцев. Кстати, это требование регламентировано в 44 Федеральном законе и возможности его обойти законными методами просто на данный момент не предусмотрено.
Фактически, компаниям выгодно участвовать в программе поддержки, подгоняя свои критерии по СОНО и СМП. Если мы говорим о контексте государственных закупок. Разумеется, не всегда всё осуществляется так, как прописано на уровне действующего законодательства. И в этом тоже кроется серьезная проблема. Ведь государственные закупки это всегда место для конфликта интересов. Когда побеждают отнюдь не в равных условиях, а некоторые стороны просто договариваются между собой о сделке. Оформляя эту сделку через систему государственных закупок. При том, что сделка сама по себе «чистой» с точки зрения законодательства не является.
Заключение
Помощь банков и государства предпринимателям это та тема, о которой можно рассуждать практически до бесконечности. Особенно, если мы говорим о поддержке в общем контексте, а не о каких-то конкретных и временных мерах. Сегодня мы разобрались с одним Федеральным Законом, надеемся эта информация будет вам полезна.
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-63.
Бесплатная горячая юридическая линия.